一、免稅真相：不是自動(dòng)獲得，而是“申請(qǐng)”而來

許多人對(duì)中國(guó)香港公司的免稅政策存在誤解，認(rèn)為“只要注冊(cè)中國(guó)香港公司就能免稅”。事實(shí)上，中國(guó)香港實(shí)行的是有條件、需申請(qǐng)的離岸收入免稅政策。理解這個(gè)核心區(qū)別至關(guān)重要：

? 非自動(dòng)獲得  需要主動(dòng)申請(qǐng)并證明符合條件

? 有條件限制  必須滿足“地域來源”原則

? 需專業(yè)操作  證據(jù)準(zhǔn)備和申請(qǐng)流程需要專業(yè)支持

但一旦成功申請(qǐng)，帶來的效果是驚人的。下面我們就來徹底解析這個(gè)“免稅密碼”。

二、免稅核心：地域來源原則

原則的精髓

只對(duì)“中國(guó)香港利潤(rùn)”征稅 

? 基本邏輯：利潤(rùn)源自哪里，就在哪里納稅

? 中國(guó)香港征稅：產(chǎn)生于中國(guó)香港或在中國(guó)香港經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)

? 可能免稅：利潤(rùn)完全源自中國(guó)香港以外

國(guó)際貿(mào)易的完美應(yīng)用

跨境電商典型場(chǎng)景 

一家中國(guó)香港公司從事中美貿(mào)易：

① 采購(gòu)：向中國(guó)供應(yīng)商采購(gòu)（合同在中國(guó)簽訂）

② 銷售：通過亞馬遜銷售給美國(guó)消費(fèi)者（合同在美國(guó)履行）

③ 物流：貨物從中國(guó)直發(fā)美國(guó)（不經(jīng)中國(guó)香港）

④ 結(jié)果：所有利潤(rùn)可能被認(rèn)定為離岸收入，無需在中國(guó)香港繳稅

效果實(shí)例 

假設(shè)年利潤(rùn)300萬港元：

如果應(yīng)稅：納稅 = 200萬×8.25% + 100萬×16.5% = 33萬港元

如果免稅：納稅為0

年度節(jié)?。?3萬港元

三、成功申請(qǐng)的四大關(guān)鍵

1. 業(yè)務(wù)操作的“非中國(guó)香港”屬性

核心活動(dòng)不在中國(guó)香港進(jìn)行 

? 合同簽訂：采購(gòu)和銷售合同在中國(guó)香港以外簽訂

? 貨物處理：貨物不經(jīng)中國(guó)香港中轉(zhuǎn)或加工

? 資金結(jié)算：銀行操作可在中國(guó)香港，但交易實(shí)質(zhì)在外

? 管理決策：重要業(yè)務(wù)決策會(huì)議在中國(guó)香港以外召開

2. 完整的“證據(jù)鏈”

必須保留的關(guān)鍵文件 

? 合同文件：清晰的采購(gòu)和銷售合同

? 物流單據(jù)：完整的運(yùn)輸和交貨證明

? 通信記錄：與客戶和供應(yīng)商的郵件、聊天記錄

? 財(cái)務(wù)憑證：發(fā)票、收付款記錄、銀行對(duì)賬單

? 會(huì)議記錄：業(yè)務(wù)決策的會(huì)議記錄

保存期限：至少7年

3. 合理的商業(yè)實(shí)質(zhì)

公司不能是“空殼” 

? 必要運(yùn)營(yíng)：有一定的人員和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)

? 合理費(fèi)用：有與業(yè)務(wù)規(guī)模匹配的運(yùn)營(yíng)開支

? 實(shí)際控制：有真實(shí)的業(yè)務(wù)決策和管理

4. 專業(yè)的申請(qǐng)流程

標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)步驟 

① 年度審計(jì)：由中國(guó)香港持牌會(huì)計(jì)師審計(jì)

② 準(zhǔn)備報(bào)告：會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備離岸收入申請(qǐng)報(bào)告

③ 提交申請(qǐng)：向稅務(wù)局提交申請(qǐng)及相關(guān)證據(jù)

④ 等待審批：通常需要3-6個(gè)月審批時(shí)間

⑤ 獲得確認(rèn)：收到稅務(wù)局免稅確認(rèn)書

四、不同業(yè)務(wù)的免稅可能性

高度可能免稅的業(yè)務(wù)

“純離岸”模式 

? 轉(zhuǎn)口貿(mào)易：貨物不經(jīng)中國(guó)香港，直接從供應(yīng)商運(yùn)往客戶

? 跨境電商：平臺(tái)銷售，貨物從海外倉(cāng)直發(fā)

? 咨詢服務(wù)：為海外客戶提供服務(wù)，服務(wù)提供地在海外

? 軟件授權(quán)：向海外客戶授權(quán)軟件使用權(quán)

可能部分免稅的業(yè)務(wù)

混合模式 

? 部分在港：部分業(yè)務(wù)活動(dòng)在中國(guó)香港進(jìn)行

? 合理分?jǐn)偅盒枰侠韰^(qū)分在岸和離岸利潤(rùn)

? 專業(yè)判斷：需會(huì)計(jì)師專業(yè)評(píng)估和計(jì)算

難以免稅的業(yè)務(wù)

“在岸”業(yè)務(wù) 

? 本地零售：在中國(guó)香港有實(shí)體店鋪銷售

? 本地服務(wù)：為中國(guó)香港客戶提供服務(wù)

? 中國(guó)香港制造：在中國(guó)香港生產(chǎn)或加工產(chǎn)品