隨著烏茲別克斯坦持續(xù)深化稅制改革與優(yōu)化投資環(huán)境，從2026年起該國(guó)推出了一系列稅務(wù)調(diào)整與激勵(lì)措施，旨在提升營(yíng)商環(huán)境、吸引外資，并增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。今天就和大家分享中國(guó)企業(yè)在烏茲別克斯坦需要關(guān)注的重點(diǎn)政策與實(shí)務(wù)影響。

一、核心稅率穩(wěn)定，營(yíng)商環(huán)境可預(yù)期

烏政府發(fā)布總統(tǒng)令，核心稅率至少維持至2028年，為企業(yè)提供穩(wěn)定的稅收預(yù)期：

企業(yè)所得稅（CIT）：15%

增值稅（VAT）：12%

個(gè)人所得稅（PIT）：12%

社會(huì)稅：12%

法人財(cái)產(chǎn)稅：1.5%

營(yíng)業(yè)稅（turnover tax）：4%

二、簡(jiǎn)化個(gè)體與中小企業(yè)稅制

為了激發(fā)創(chuàng)業(yè)活力，烏政策實(shí)施新的稅負(fù)安排：

年?duì)I業(yè)額不足10億蘇姆（約57萬(wàn)人民幣）的個(gè)體工商戶及自雇者，其營(yíng)業(yè)稅統(tǒng)一降至1%取消過(guò)去對(duì)小規(guī)模商戶的固定個(gè)人所得稅與部分免稅門檻。

三、重大企業(yè)稅收激勵(lì)（2026起）

1.企業(yè)從營(yíng)業(yè)稅向VAT + CIT轉(zhuǎn)制激勵(lì)

根據(jù) 機(jī)構(gòu)解讀，首次從營(yíng)業(yè)稅（turnover tax）轉(zhuǎn)向一般 VAT + 企業(yè)所得稅的企業(yè)，可獲得過(guò)渡激勵(lì)：

一年企業(yè)所得稅免征（CIT）
免除一年內(nèi)因未按 VAT 注冊(cè)的罰款

前 6 個(gè)月可將會(huì)計(jì)服務(wù)費(fèi)作稅前扣除（每月不超過(guò)低工資 × 3.5）

注：該政策為專業(yè)機(jī)構(gòu)解讀摘要，實(shí)際適用條件需由烏稅務(wù)部門審批

2.高科技制造稅收優(yōu)惠
從 2026 年起，針對(duì) 使用高技術(shù)設(shè)備生產(chǎn)的制造業(yè)：

銷售高科技產(chǎn)品的利潤(rùn)可適用 0% 企業(yè)所得稅（免征 CIT），優(yōu)惠期限 3 年。

生產(chǎn)設(shè)備年殘值可從財(cái)產(chǎn)稅基數(shù)中扣除

企業(yè)名單由總統(tǒng)批準(zhǔn)

3.紡織、制鞋等傳統(tǒng)制造行業(yè)優(yōu)惠
2026–2028 年間，符合條件的紡織、針織、服裝、鞋類及皮革制造企業(yè)可享：

企業(yè)所得稅僅 2%

社會(huì)稅 1%

條件：制造收入占比 ≥70%，員工平均工資 ≥當(dāng)?shù)氐凸べY兩倍

四、外籍人才與投資者特別稅收安排

為吸引全球人才和跨國(guó)投資者：

滿足條件的外籍稅務(wù)居民，其境外收入可免征個(gè)人所得稅（PIT）

條件包括：年度累計(jì)在烏停留 ≥30 天、擁有/租賃住宅并繳納專項(xiàng)費(fèi)用

注：該政策僅適用于符合條件的外籍人員，不適用于所有外籍員工。

五、農(nóng)業(yè)與增值稅改革

自 2026 年 1 月 1 日起，個(gè)體農(nóng)戶銷售自產(chǎn)水果、蔬菜、肉類、乳制品等農(nóng)產(chǎn)品可享增值稅 0%（不含谷物、棉花）

與生產(chǎn)相關(guān)的投入（種子、化肥等）可享退還增值稅

六、對(duì)外資企業(yè)的主要影響

增強(qiáng)投資穩(wěn)定性：長(zhǎng)期維持核心稅率至 2028 年

優(yōu)化中小企業(yè)與創(chuàng)業(yè)門檻：降低稅負(fù)、簡(jiǎn)化流程

鼓勵(lì)制造業(yè)和高技術(shù)投資：零 CIT 優(yōu)惠、高端制造支持

 降低人才成本：外籍人員境外收入免稅吸引管理、技術(shù)人才

農(nóng)業(yè)及初級(jí)加工企業(yè)利好：增值稅零稅率及退稅提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)效率